حوافز ضريبة دخل الشركات للمؤسسات الصغيرة ومنخفضة الأرباح
تستطيع جميع أنواع المؤسسات الصغيرة ومنخفضة الأرباح في الصين الاستفادة من معدل مخفض لضريبة دخل الشركات قدره 20% مع تخفيض قاعدتها الضريبية:
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة | القاعدة الضريبية | معدل الضريبة | المعدل الفعلي | الفترة الفعالة |
|---|---|---|---|---|
| الجزء الأقل من 3 مليون يوان | الدخل × 25% | 20% | 5% | 2023.1.1 – 2027.12.31 |
شروط الاستحقاق للمؤسسات الصغيرة ومنخفضة الأرباح:
- الدخل السنوي الخاضع للضريبة لا يتجاوز 3 مليون يوان (حوالي 458,500 دولار أمريكي)
- عدد الموظفين لا يتجاوز 300
- قيمة إجمالي الأصول لا تتجاوز 50 مليون يوان (حوالي 7.7 مليون دولار أمريكي)
حوافز ضريبة القيمة المضافة للدافعين صغار النطاق
| المبلغ الشهري للمبيعات | المبلغ الفصلي للمبيعات | حوافز ضريبة القيمة المضافة | تخفيضات إضافية |
|---|---|---|---|
| أقل من 100,000 يوان | أقل من 300,000 يوان | إعفاء من ضريبة القيمة المضافة (2023.1.1 – 2027.12.31) | إعفاء من رسوم التعليم |
المؤسسات عالية التقنية والجديدة (HNTEs)
معدل الضريبة المخفض للمؤسسات المؤهلة هو 15%. كما يُسمح بترحيل الخسائر لمدة تصل إلى 10 سنوات بدلاً من 5 سنوات للمؤسسات العادية.
معايير التأهيل:
- تسجيل في الصين لمدة سنة واحدة على الأقل
- امتلاك حقوق الملكية الفكرية للتكنولوجيا الأساسية
- العمل في مجالات التقنيات المتقدمة المدعومة من الدولة
- نسبة العاملين التقنيين أكثر من 10% من إجمالي الموظفين
- نفقات البحث والتطوير تشكل نسبة محددة من إجمالي الإيرادات
المؤسسات الصغيرة والمتوسطة القائمة على التكنولوجيا (TSMEs)
تتمتع بنفس مزايا ترحيل الخسائر لمدة 10 سنوات، بالإضافة إلى خصومات فائقة على نفقات البحث والتطوير:
- 100% خصم إضافي للنفقات التي لا تشكل أصولاً غير ملموسة
- إطفاء بنسبة 200% للنفقات التي تشكل أصولاً غير ملموسة